El pasado 18 de mayo de 2026 se publicó en el Boletín Oficial del Estado la orden de módulos del IRPF 2025, una buena noticia para cerca de 800.000 agricultores y ganaderos que tributan por el sistema de estimación objetiva. La orden, impulsada por el Ministerio de Hacienda a propuesta del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación, recoge reducciones específicas para varios sectores y reconoce el impacto de las circunstancias excepcionales que afectaron a muchas explotaciones durante 2025.
Si tributas por módulos, este artículo te explica qué cambia, qué reducciones puedes aplicar y cómo afecta a tu declaración de la renta.
Qué es el sistema de módulos y a quién afecta esta orden
El sistema de estimación objetiva, conocido popularmente como módulos, es una forma simplificada de calcular el rendimiento neto de la actividad agrícola y ganadera a efectos del IRPF. En lugar de declarar los ingresos y gastos reales, se aplican unos índices o módulos fijados por la Administración en función del tipo de actividad, la producción y otros parámetros objetivos.
Cada año, el Ministerio de Hacienda puede publicar una orden que modifica esos índices para reflejar situaciones excepcionales que hayan afectado a la rentabilidad del sector. Eso es exactamente lo que recoge la orden publicada el 18 de mayo de 2026 para el ejercicio fiscal 2025.
El conjunto de las reducciones contempladas en esta orden supone, según las estimaciones oficiales, una rebaja de la base imponible del IRPF de aproximadamente 825 millones de euros para el conjunto del sector.
Las principales reducciones de la orden de módulos IRPF 2025
Reducción del 30% para ovino y caprino
Esta es la medida con mayor impacto directo para los ganaderos de ovino y caprino. La orden establece una reducción del 30% en los índices de rendimiento neto para estos sectores, tanto en producción de carne como de leche.
En términos concretos, los nuevos índices quedan así:
Ovino y caprino de carne: el índice pasa de 0,13 a 0,09
Ovino y caprino de leche: el índice pasa de 0,26 a 0,18
Esta reducción reconoce las dificultades que atravesó el sector durante 2025, un año marcado por adversidades climáticas, el impacto sanitario de la lengua azul y la presión sobre los costes de producción.
Si tienes dudas sobre cómo aplicarla correctamente en tu caso, lo más recomendable es consultarlo con tu asesor fiscal o con las herramientas de la Agencia Tributaria.
Reducción del 50% para la apicultura
La apicultura es el sector que obtiene la reducción más intensa de esta orden: un 50% en su índice de rendimiento neto, que pasa de 0,26 a 0,13. Una medida que reconoce las especiales dificultades que afrontaron los apicultores durante el ejercicio 2025.
Índice del 0,5 para ganaderos que usan piensos adquiridos a terceros
Se mantiene la minoración específica para los ganaderos que alimentan a su ganado con piensos y otros productos adquiridos a terceros, siempre que estos representen más del 50% del importe total de los consumidos. En ese caso, el índice único aplicable para todos los sectores ganaderos es de 0,5, independientemente de la actividad concreta.
Esta medida resulta especialmente relevante para socios de AVICON que adquieren la mayor parte de su alimentación animal externamente.
Reducción del 25% por uso de electricidad en regadíos
Los agricultores que utilicen electricidad para el riego de sus cultivos pueden aplicar una reducción del 25% en el rendimiento neto. Esta minoración es extensible a todos los regadíos, no únicamente a los de consumo eléctrico estacional, lo que amplía su alcance respecto a ediciones anteriores.
Exención del IRPF para los ecorregímenes de la PAC
Se mantiene también la exención del IRPF para las ayudas percibidas por ecorregímenes de la Política Agraria Común (PAC). Esto significa que los importes cobrados en concepto de ecorregímenes no se incluyen en la base imponible del impuesto, lo que supone un beneficio fiscal directo para todos los agricultores y ganaderos que los perciban.
Reducciones por comunidad autónoma, provincia y municipio
Además de las medidas de carácter nacional, la orden establece reducciones específicas a nivel autonómico, provincial y municipal para producciones que se vieron afectadas por circunstancias adversas de carácter local. Entre las más destacadas a nivel nacional figuran las aprobadas para cereales, olivar y viñedo en zonas productoras relevantes.
Para los ganaderos y agricultores de Castilla-La Mancha, las reducciones específicas aplicables pueden consultarse en las páginas 49 a 51 del BOE correspondiente a esta orden (BOE-A-2026-10667, publicado el 18 de mayo de 2026). Accede aquí.
Si operas en esta comunidad, revisar esas páginas es fundamental antes de presentar tu declaración, ya que pueden existir reducciones adicionales aplicables a tu actividad o municipio concreto.
Por qué se han aprobado estas reducciones: el contexto de 2025
La orden reconoce expresamente que las reducciones aprobadas responden a las circunstancias excepcionales adversas que afectaron a numerosas explotaciones durante 2025. Entre los factores identificados destacan:
Altas temperaturas y episodios de calor extremo.
Heladas tardías con impacto en cultivos.
Pedriscos y vientos intensos.
Precipitaciones extremas en determinadas zonas.
Incendios forestales durante el verano.
Cómo se suma esta orden a la reducción general del 5%
Es importante recordar que estas reducciones se acumulan a la reducción general del 5% en el rendimiento neto establecida para los contribuyentes en módulos mediante la orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre. Es decir, las reducciones específicas de esta nueva orden se aplican sobre un rendimiento neto que ya incorpora esa minoración general previa.
Dónde consultar el texto completo de la orden
El texto íntegro de la orden está disponible en el BOE, con referencia BOE-A-2026-10667, publicado el 18 de mayo de 2026. Puedes acceder a él directamente desde aquí. Para los ganaderos y agricultores de Castilla-La Mancha, las reducciones territoriales específicas se encuentran en las páginas 49 a 51 del documento.
¿Qué reducciones incluye la orden de módulos del IRPF 2025 para agricultores y ganaderos?
La orden de módulos del IRPF 2025, publicada en el BOE el 18 de mayo de 2026, establece las siguientes reducciones principales: 30% para ovino y caprino de carne y leche, con índices que pasan de 0,13 a 0,09 y de 0,26 a 0,18 respectivamente; 50% para apicultura, con índice de 0,13; índice de 0,5 para ganaderos que usan piensos adquiridos a terceros en más del 50% de su consumo; reducción del 25% para agricultores que utilizan electricidad en regadíos; y exención del IRPF para los ecorregímenes de la PAC. El conjunto de medidas supone una rebaja estimada de 825 millones de euros en la base imponible del sector.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se publicó la orden de módulos del IRPF 2025? La orden se publicó en el Boletín Oficial del Estado el 18 de mayo de 2026, con referencia BOE-A-2026-10667. Afecta a la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal 2025.
¿A cuántos agricultores y ganaderos afecta esta orden? Según los datos oficiales del Ministerio de Hacienda, el sistema de módulos afecta a aproximadamente 800.000 agricultores y ganaderos en España.
¿Qué sectores ganaderos se benefician más de esta orden? Los sectores con mayor reducción son la apicultura (50%) y el ovino y caprino de carne y leche (30%). Además, todos los ganaderos que usen piensos adquiridos a terceros en más del 50% de su consumo pueden aplicar el índice reducido de 0,5.
¿Qué índices concretos se aplican al ovino y caprino en 2025? Para ovino y caprino de carne, el índice pasa de 0,13 a 0,09. Para ovino y caprino de leche, pasa de 0,26 a 0,18. Ambas reducciones representan un 30% respecto a los índices anteriores.
¿Los ecorregímenes de la PAC tributan en el IRPF 2025? No. La orden mantiene la exención del IRPF para las ayudas percibidas en concepto de ecorregímenes de la PAC, por lo que estos importes no forman parte de la base imponible del impuesto.
¿Puedo aplicar la reducción por piensos al ser socio de una cooperativa? Sí, siempre que los piensos y productos adquiridos a terceros — incluyendo los comprados a través de la cooperativa — representen más del 50% del importe total de los consumidos en tu explotación. En ese caso, el índice aplicable es de 0,5 para cualquier sector ganadero.
¿Dónde consulto las reducciones específicas para Castilla-La Mancha? Las reducciones territoriales específicas para Castilla-La Mancha se recogen en las páginas 49 a 51 del BOE-A-2026-10667. Puedes acceder al documento completo en la web oficial del BOE (http://boe.es ).
¿Esta orden se suma a la reducción general del 5% ya aprobada? Sí. Las reducciones de esta orden se acumulan a la reducción general del 5% establecida mediante la orden HAC/1347/2024. Ambas se aplican de forma complementaria sobre el rendimiento neto de la actividad.
Conclusión: revisa tu declaración y consulta a tu asesor
La orden de módulos del IRPF 2025 es una buena noticia para el sector ganadero y agrícola, especialmente para los ganaderos de ovino y caprino, los apicultores y quienes usan piensos adquiridos a terceros. Las reducciones aprobadas reconocen un año complicado y se traducen en un alivio fiscal concreto en la declaración de renta de 2025.
Desde AVICON te recomendamos revisar con detalle las reducciones que puedes aplicar según tu actividad y comunidad autónoma, y consultar con tu asesor fiscal para asegurarte de que las estás aprovechando correctamente.
